Una opción sobre acciones de incentivo (ISO) es un beneficio corporativo que le da a un empleado el derecho a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento con el beneficio adicional de posibles exenciones fiscales sobre las ganancias. Las ganancias de los ISO calificados generalmente se gravan a la tasa de ganancias de capital, no a la tasa más alta para los ingresos ordinarios.
Cuando ejerce opciones de incentivos sobre acciones, compra las acciones a un precio preestablecido, que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que no tiene que declarar ingresos cuando recibe una concesión de opción sobre acciones o cuando ejerce esa opción.
Sin embargo, para implementar estas estrategias de manera efectiva, es importante comprender algunos de los pros y los contras de los programas de incentivos:
Si se le otorga una adjudicación de acciones restringidas, tiene dos opciones: puede pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la adjudicación cuando se otorga y pagar impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la ganancia cuando vende, o puede pagar el impuesto sobre la renta ordinario en la cantidad total cuando se concede.
¿Por qué los empleados prefieren los ISO a los NQO?? Los empleados que cumplan con el período de retención requerido para los ISO tratarán la diferencia entre los ingresos por ventas y el precio de ejercicio como una ganancia de capital a largo plazo.
Cuando ejerce opciones sobre acciones que compró en el mercado, las ganancias que obtenga se consideran ganancias de capital. Como tal, estas ganancias no se consideran compensación por trabajar y, por lo tanto, no afectan el monto de sus beneficios de Seguro Social.
Otra opción es esperar para ejercitarse hasta la OPI y hacer lo que se llama un ejercicio sin efectivo. Básicamente, puede vender sus acciones el mismo día en que las ejerce y cubrir el costo del ejercicio (incluido el AMT que activa) vendiendo una parte de sus acciones.
Además de fomentar un comportamiento poco ético, los incentivos financieros pueden crear desigualdad salarial, lo que a su vez puede causar rotación y perjudicar el desempeño. Numerosos estudios han demostrado que las personas juzgan la equidad de su salario no en términos absolutos, sino en términos de cómo se compara con el salario ganado por sus pares.
Puede haber enormes beneficios financieros derivados de las opciones sobre acciones de los empleados. Los empleados de nivel superior a menudo pueden convertir sus opciones en ganancias de seis y siete cifras. En tales casos, las ganancias de las opciones sobre acciones pueden exceder sus salarios base.
Opciones de incentivos sobre acciones (IRC §422)
La ventaja de las opciones sobre acciones de incentivo es el tratamiento fiscal favorable para los empleados (generalmente la variedad favorita de compensación de acciones de los empleados). Las desventajas son los requisitos legales (bastante restrictivos) y la falta de deducción para la Compañía.
Puede usar cualquier versión de TurboTax, sin embargo, el formulario 3921 es solo un formulario informativo. Por lo general, no se ingresa en su declaración de impuestos a menos que luego vendió las acciones o si podría estar sujeto a un impuesto mínimo alternativo (AMT).
Dado que las acciones que recibe a través de subvenciones de acciones y RSU son esencialmente una compensación, generalmente verá que se informa automáticamente en su W-2. Por lo general, los impuestos se retienen para contrarrestar lo que podría deber al hacer sus impuestos.
Con las RSU, se le gravan los impuestos cuando se entregan las acciones, que casi siempre ocurre en el momento de la adjudicación. Su base imponible es el valor de mercado de las acciones al momento de la adjudicación. Tiene ingresos de compensación sujetos a impuestos federales y sobre el empleo (Seguro Social y Medicare) y cualquier impuesto estatal y local.
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